“專員進(jìn)企業(yè)”大洼區(qū)稅務(wù)局解讀
發(fā)布日期：2024-05-17 瀏覽次數(shù)：140次
1.對(duì)于小型微利企業(yè)我們?cè)谏陥?bào)企業(yè)所得稅時(shí)它的稅收優(yōu)惠政策有哪些呢？
2023年8月2日，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。通過此公告我們可以知道年應(yīng)納稅所得額小于300萬元的企業(yè)，企業(yè)所得稅實(shí)際稅率就為5%了。
2.如果我家資產(chǎn)沒超過5000萬元，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額也沒超過300萬元，但是人員超過了300人，還可以享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠嗎？
小型微利企業(yè)判定標(biāo)準(zhǔn)是需要三項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)同時(shí)滿足的，其中一項(xiàng)超過標(biāo)準(zhǔn)了都不能享受這項(xiàng)稅收政策的。如果納稅人前三季度符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)的，但是第四季度由于企業(yè)經(jīng)營特別好，企業(yè)應(yīng)納稅所得額超過300萬元了。那么咱們企業(yè)可以在前三季度按照小型微利企業(yè)進(jìn)行預(yù)繳企業(yè)所得稅，但在四季度申報(bào)時(shí)就不能再享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠了，并且呢需要按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
3.我家是有研發(fā)活動(dòng)的企業(yè)，在企業(yè)所得稅申報(bào)過程中，我可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)該如何享受呢？
根據(jù)2023年3月26日發(fā)布的財(cái)政部 稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
4.我家是小型微利企業(yè)，享受了減征“六稅兩費(fèi)”的優(yōu)惠政策，減征的這部分稅費(fèi)是否需要交納企業(yè)所得稅啊？
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。根據(jù)財(cái)稅〔2008〕151號(hào)的規(guī)定，企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。因此，按照企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)原則，企業(yè)取得的經(jīng)濟(jì)利益流入，除屬于所有者投入資本和形成企業(yè)負(fù)債的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額，即作為收入處理。所以減征的這部分稅費(fèi)應(yīng)計(jì)入當(dāng)年收入總額進(jìn)行征稅。
